La reforma fiscal es uno de los proyectos que más ha costado sacar adelante al Gobierno en esta legislatura, pues ha tenido que enfrentarse desde el primer momento a duras negociaciones a múltiples bandas con los grupos parlamentarios. De hecho, la norma consiguió superar su trámite en el Congreso, pero renunciando a medidas que quería el Gobierno, como subir la fiscalidad al diésel (que se sigue negociando), regular el régimen de las socimis o gravar a los coches, aviones y yates de lujo.
Aparte de la aplicación del tipo mínimo del 15% a las grandes multinacionales, uno de los aspectos más relevantes de esta reforma, de la que dependía un desembolso de 7.200 millones de euros de fondos europeos, también se contempla una reconfiguración del gravamen a la banca. Este pasará de ser una prestación patrimonial a un impuesto, lo que implica que las haciendas forales y las comunidades autónomas lo podrán gestionar.
El tributo tendrá un tipo progresivo sobre los márgenes de intereses y comisiones de cada entidad, que será del 1% hasta los 750 millones, del 3,5% hasta los 1.500 millones, del 4,8% hasta los 3.000 millones, del 6% hasta los 5.000 millones y del 7% desde 5.000 millones en adelante.
Nueva tasa energética
Aunque aún pendiente de convalidación en las Cortes, aprobación que no está asegurada, dada la oposición de grupos como el PNV o Junts, durante el año 2025 entraría en vigor el nuevo gravamen temporal sobre las energéticas, que contará con una bonificación máxima del 60% para las empresas que inviertan en actividades de descarbonización y con el compromiso de convertirlo en un impuesto que puedan gestionar las haciendas forales.
Se considerarán como tales aquellas inversiones que sean «esenciales» para la transición ecológica y la descarbonización y que, por su magnitud, contribuyan al crecimiento económico y el empleo, ya se realicen en activos fijos o tecnológicos comprometidos en proyectos industriales.
Dichas inversiones pueden ir desde la producción de hidrógeno renovable a transformar residuos en productos que tengan una segunda vida o en gases renovables, como el biogás.
La idea inicial del Ministerio de Hacienda era prorrogar el gravamen que estaba vigente hasta el 31 de diciembre de este año, compromiso que adquirió con ERC, Bildu y BNG. Pero esa tasa quedó derogada el pasado sábado con la entrada en vigor de la reforma fiscal, que incluía una disposición para ese propósito que consiguió prosperar en las Cortes por los apoyos de PP, PNV y Junts, lo que obligó al Gobierno a aprobar el pasado lunes un decreto para restituir dicho impuesto, aún pendiente de convalidación.
Vuelta del IVA de los alimentos
La medida que sí decaerá con seguridad desde el 1 de enero es la rebaja del IVA a los alimentos básicos, aceite de oliva y pasta y aceites de semilla. A lo largo de 2024, el tipo de este impuesto ha ido recuperando su nivel y se espera que este miércoles ya registre sus porcentajes habituales.
Desde octubre de 2024 y hasta el 31 de diciembre, el tipo de los alimentos básicos (pan, huevos, verduras o frutas) y del aceite de oliva se sitúa en el 2%, mientras que el IVA para la pasta y los aceites de semilla alcanza el 7,5%.
Con el nuevo año, y ante la moderación significativa de precios tras la crisis inflacionaria, el IVA de los alimentos básicos volverá al 4% (el tipo superreducido), mientras que el de la pasta y los aceites de semilla volverá a situarse en el 10% (el reducido que se aplica a la alimentación).
Además, el IVA del aceite de oliva será desde el 1 de enero del 4% (el superreducido) en lugar del 10% que venía soportando en el pasado. Asimismo, en la reforma fiscal se incluyó rebajar el IVA al 4% de los productos derivados de la leche.
En lo que se refiere a la electricidad, la principal novedad que notará el bolsillo del consumidor a partir de este miércoles será el regreso ya permanente al 21% en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que grava la factura eléctrica.
Nuevo impuesto a los cigarrillos electrónicos
Por su parte, el 1 de abril de 2025 entrará en vigor un nuevo impuesto sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, que se incluyó en la reforma fiscal.
Además, se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas, que permite a los contribuyentes una deducción en el IRPF de un 20%, 40% e incluso 60% de dichas obras.
Por su parte, se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la deducción por la adquisición de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible y puntos de recarga. En este caso, la deducción alcanza el 15% del valor de adquisición del vehículo o de la instalación de los puntos de recarga.
En el Impuesto sobre Sociedades, el decreto prorroga al ejercicio 2025 la libertad de amortización para aquellas inversiones que utilicen energía procedente de fuentes renovables.
Declaración de la Renta
También se eleva de 1.500 a 2.500 euros la cuantía total de los rendimientos íntegros del trabajo procedentes del segundo y restantes pagadores que obligan a presentar la declaración de la Renta.
Es decir, que no estarán obligados a presentar la declaración de Renta aquellos contribuyentes con ingresos de hasta 22.000 euros que tengan más de un pagador siempre que la suma de las rentas del segundo o restantes pagadores no superen los 2.500 euros (hasta ahora eran 1.500 euros).
Tributación de los autónomos
Por otra parte, se prorroga un año más, durante 2025, los límites cuantitativos que delimitan en el IRPF el ámbito de aplicación del método de estimación objetiva para autónomos, con excepción de las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, que tienen su propio límite cuantitativo por volumen de ingresos.
Asimismo, también se prorrogan para el período impositivo 2025 los límites para la aplicación del régimen simplificado y el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, en el IVA.
Por su parte, en 2025 entrarán en vigor también nuevas medidas para evitar el impacto recaudatorio que supone la reciente sentencia del Tribunal Constitucional que declaró la nulidad parcial de la reforma del Impuesto de Sociedades que ejecutó el exministro de Hacienda del PP, Cristóbal Montoro.
Sin salir del Impuesto de Sociedades, desde 2025 se ha reducido para las empresas con una facturación inferior a un millón de euros, de manera que la base imponible comprendida hasta 50.000 euros tendrá un gravamen del 17% y el resto de la base imponible tendrá un tipo del 20%. La reducción del gravamen será gradual hasta 2027.
A su vez, se ha incrementado en dos puntos la tributación de las rentas de capital superiores a 300.000 euros, pasando del 28% al 30%.
También se han dejado exentas del IRPF y del Impuesto de Donaciones las ayudas a los afectados por la DANA, y se ha establecido de un IVA del 0% para el cambio de vehículo y el arreglo de la casa y la extensión a 2025 de la exención del IBI y del IAE.
23 comentarios
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El socialismo es un cáncer que nos va a "matar" a todos. Y sobre todo aderezado con comunistas. Nos están asfixiando a impuestos para temas sociales como solidaridad, sostenibilidad, economía circular y muchas palabras muy socialistas que no tienen ningún significado, y luego las ayudas sociales no aparecen por ningún lado. Los de la Palma llevan 4 años esperando ayudas, los del terremoto de Lorca 8 o 9, y ahora los de las inundaciones de Valencia que esperen sentados. Si se gastan el dinero en señoritas de moral distraída, drogas, mariscadas, sobrinas, pisos, Lamborghinis, etc.....¿que queda para el pobre contribuyente sufridor?
Si te ladronea Hacienda pero al menos se ve que su jefa es una mujer de estado, educada y recta, pues mira, te fastidias y pagas porque en el fondo quieres creer en los buenos fines. Pero si es un personaje como la Chusa, que parece salida de una peli kinki de los 80, pues la verdad es que jod...fastidia bastante.
¡Ozú qué panzá recaudá!
Disfrutad de lo votado!
NADA LES BASTA..... SON INSACIABLES y.....NADA LES BASTARÁ. MIENTRAS LA DEUDA SIGUE SUBIENDO DIA A DIA de momento en 1.636.116 ( UN BILLON SEISCIENTOS TREINTA Y SEIS MIL CIENTO DIEZY SEIS MILLONES DE EUROS) Desde el 2 de junio de 2018, cuando el dirigente socialista llegó al poder, hasta la actualidad, esta rúbrica ha crecido a un ritmo de 195,5 millones de euros al día Y todo esto llevando desde 2018 REGANDO CON FONDOS EUROPEOS QUE A VECES NI SE UTILIZAN.... LIDERES EN POBREZA INFANTIL LIDERES EN PARO JUVENIL LIDERES EN NO CONSTRUR VIVIENDA SOCIAL.... VALENCIA DOS MESES DESPUÉS....miren como está .....NO ES CASUALIDAD:
dmollfConfons pressupost amb despesa pública i despesa pública en producció: des 680.000 milions de despesa pública a Espanya, 190.000 milions és despesa en pensions; quina casta de producció són ses pensions, segons tu?
El 21% de la luz de que tanto se quejan es el que había desde siempre en la factura incluso cuando estaba Rajoy del PP!!! Estos que comentan tanto se les ve el plumero de lejos! Todo lo que ahora sube es porque vuelve a como estaba antes de los precios descomunales que se pusieron con la excusa de la guerra de Ucrania! Por cierto nadie se queja del precio de los combustibles? Así se han quedado en 1'69, 1,70 € el litro y nadie deja el coche aparcado¿A qué no? Bueno en la península como tienen metros, trenes y tranvías no les importa mucho pero nosotros es una vergüenza!!! Por cierto aquí gobierna el super PP en tema de transporte publico y ya no querían la gratuidad del bus en Palma!
Que podíamos esperar de pinocho, sube el salario mínimo y un poco las pensiones, y luego nos sube el nivel de vida el triple de lo q costaba antes de entrar, osea q nos engaña como a niños, y aún hay gente que se lo cree.
Gobernando la izquierda terminaremos como los otros paises de izquerda como Cuba, Venezuela, Rusa, Corea del Norte, China....... con un dictador, sin libertad, son cartilla de racionamiento. con mucha miseria. Todos sabemos que hay partido politico que puede pararlo, necesita votos para parar esta futura dictadura comunista.
Sanchez es el hazme reir del mundo entero porque es el bufón del rey de Marruecos, o sea que todos los los del PSOE están a las ordenes de Mohamed . Que vergúenza el socialismo de España. Sanchez está a las ordenes de Marruecos, de los catalanistas, de los vascos y de los vascos, o sea, un partido sin personalidad. Y todavia hay quien le vota.